DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I.2: PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS – PRESENTACIÓN Y CONTEXTUALIZACIÓN
DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I.2: PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS – El Derecho Financiero y Tributario es la rama del Derecho público interno que disciplina la actividad financiera de los Entes públicos, esto es la actividad encaminada a la obtención, gestión y gasto de los recursos necesarios para atender la satisfacción de las necesidades colectivas. La disciplina tiene, entonces, dos partes claramente diferenciadas: los ingresos públicos y los gastos públicos.
| Nombre de la asignatura | DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I.2: PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS |
| Código | 66022121 |
| Curso académico | 2021/2022 |
| Departamento | DERECHO DE LA EMPRESA |
| Título en que se imparte | GRADO EN DERECHO |
| Curso | SEGUNDO CURSO |
| Periodo | SEMESTRE 2 |
| Tipo | OBLIGATORIAS |
| No ETCS | 4,5 |
| Horas | 112.5 |
| Idiomas en que se imparte | CASTELLANO |
REQUISITOS Y/O RECOMENDACIONES PARA CURSAR LA ASIGNATURA
No se precisan conocimientos previos para cursar esta asignatura. No obstante, se recomienda seguir la planificación propuesta por la Facultad
COMPETENCIAS QUE ADQUIERE EL ESTUDIANTE
CG03 Capacidad para decidir entre diferentes opciones la más adecuada
CG01 Aplicación de los conocimientos a la práctica
CG02 Análisis y síntesis
CG04 Utilización adecuada del tiempo: capacidad de organización y programación de tareas CG05 Trabajo en grupo: coordinación y liderazgo
CG06 Iniciativa y motivación
CG08 Habilidad para la mediación, negociación y conciliación
CG09 Comunicación y expresión escrita
CG10 Comunicación y expresión oral
CG12 Comunicación y expresión de datos económicos
CG14 Uso de las TICs
CG15 Gestión y organización de la información: recolección de datos, manejo de base de datos y su presentación
CE01 Tomar conciencia de la importancia del Derecho como sistema regulador de las relaciones sociales
CE03 Obtener la capacidad para el manejo de las fuentes jurídicas (legales, jurisprudenciales y doctrinales)
CE04 Capacitar para utilizar los valores y principios constitucionales como herramienta de trabajo en la interpretación del ordenamiento jurídico
CE05 Comprender y conocer las principales instituciones públicas y privadas en su génesis y en su conjunto
CE08 Capacidad de creación, aplicación e interpretación normativa
RESULTADOS DE APRENDIZAJE
La superación de esta asignatura implica la consecución de unos resultados de aprendizaje, derivados tanto del estudio de contenidos teóricos como del desarrollo de habilidades prácticas, que se pueden resumir del siguiente modo:
· Comprender los fundamentos jurídicos de la Hacienda pública y de la tributación en España
· Conocer el fundamento constitucional de la redistribución de la riqueza
· Conocer el concepto y significado de los institutos procedimentales del Derecho Tributario
· Conocer los derechos y garantías de los contribuyentes y aplicar los medios de defensa jurídicos correspondientes.
· Aplicar las normas tributarias a supuestos concretos
· Analizar y evaluar las consecuencias del incumplimiento de las obligaciones tributarias
· Interpretar textos jurídicos, manejar datos económicos y resolver casos prácticos
CONTENIDOS
Normas comunes a los procedimientos tributarios (Lección 1 del Manual)
1- Introducción
2- Sujetos encargados de la aplicación de los tributos
3- Marco normativo general de los procedimientos tributarios
4- Los procedimientos administrativos electrónicos
5- Iniciación de los procedimientos tributarios
6- Desarrollo o instrucción de los procedimientos tributarios
7- Terminación de los procedimientos tributarios
8- El silencio y la caducidad en los procedimientos tributarios
9- Las notificaciones tributarias
La Gestión Tributaria (Lección 2 del Manual)
1- Introducción
2- Concepto de Gestión tributaria
3- Actuaciones gestoras de los particulares
4- Información y asistencia a los contribuyentes
5- Procedimientos de gestión iniciados a instancia del interesado 6. Procedimientos de comprobación iniciados de oficio
La inspección de los tributos (Lección 3 del Manual)
1- Introducción
2- Concepto de inspección
3- Estructura orgánica y territorial de la inspección
4- Procedimiento de inspección
5- Desarrollo del procedimiento de comprobación limitada por los órganos de la Inspección
6- Actuaciones de obtención de información por captación
7- El papel de la Inspección en el cumplimiento cooperativo por parte de grandes empresas
8- Actuaciones de la inspección en el ámbito internacional
9- Actuaciones de colaboración con otros órganos administrativos y judiciales
La recaudación de los tributos (Lección 4 del Manual)
1- Introducción
2- Modos de extinción de la deuda tributaria
3- Los elementos de la deuda tributaria
4- El pago espontáneo
5- El procedimiento de apremio
6- Asistencia en la recaudación de deudas de otros Estados y de entidades internacionales o supranacionales
Infracciones, sanciones tributarias y procedimiento sancionador (Lección 5 del Manual)
1- Introducción.
2- Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria
3- Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias 4. Concepto, elementos y clasificación de las infracciones tributarias 5. Sanciones tributarias
6- Tipificación de infracciones en la LGT y sanciones aplicables
7- Procedimiento sancionador en materia tributaria
8- Extinción de infracciones y sanciones tributarias
Procedimientos ordinarios de revisión tributaria (Lección 6 del Manual)
1- Introducción
2- Recurso de reposición
3- Las reclamaciones económico-administrativas: aspectos comunes
4- Los Tribunales económico-administrativos
5- Las reclamaciones ante los Tribunales económico-administrativos regionales 6. Las reclamaciones ante el Tribunal Económico-Administrativo central
Procedimientos extraordinarios de revisión (Lección 7 del Manual)
1- Introducción
2- Características de los procedimientos especiales de revisión
3- Nulidad de pleno derecho
4- Declaración de lesividad de actos anulables
5- Revocación de los actos de aplicación de los tributos y de imposición de sanciones
6- Rectificación de errores
7- Devolución de ingresos indebidos
8- Tasación pericial contradictoria
